Когда считается материальная выгода по займу

Согласно статье 212 Налогового кодекса РФ, материальная выгода по займу возникает, если заём беспроцентный либо процентная ставка по займу установлена меньше, чем 2/3 ключевой ставки Центрального банка РФ.

Таким образом, если работник получает от работодателя заем с нулевой процентной ставкой или со ставкой ниже установленного порога, то у него возникает доход в виде материальной выгоды.

1. Как рассчитывается материальная выгода по займу
2. Как рассчитать материальную выгоду с беспроцентного займа
3. Когда можно не начислять проценты по займу
4. Полезные советы
5. Выводы

Как рассчитывается материальная выгода по займу

Материальная выгода по займу рассчитывается как превышение суммы процентов по займу в рублях, которая складывается из 2/3 актуальной учетной ставки ЦБ РФ и процентов по договору.

Как рассчитать материальную выгоду с беспроцентного займа

Для рассчета материальной выгоды от беспроцентного займа необходимо умножить размер займа на 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ и разделить на 365 (количество дней в году), затем умножить на количество дней, в течение которых работник пользовался займом.

Например, если работник получил заем в размере 200 000 рублей на условиях без процентов, то рассчитать материальную выгоду можно следующим образом:

Материальная выгода = 200 000 * 2/3 * 5,6% / 365 * 31 = 951 рубль.

Когда можно не начислять проценты по займу

Проценты по займу перестают начисляться, когда прекращаются обязательства по договору займа. Также они могут быть не начислены, если заёмщик является работником организации-заимодавца и доход заёмщика не превышает необлагаемый минимум.

Полезные советы

1. Если работник получает заем по сниженной процентной ставке, то необходимо учитывать возможность начисления материальной выгоды и включать ее в расчет заработной платы.
2. Если работодатель предоставляет работникам займы с нулевой процентной ставкой, можно рассматривать и другие варианты компенсации, такие как дополнительные отпуска, страховки и т.д.
3. В случае если работник не выплачивает тело займа и проценты, необходимо принимать меры по взысканию задолженности в соответствии с действующим законодательством.

Выводы

Таким образом, материальная выгода по займу возникает при получении работником займа с нулевой процентной ставкой или со ставкой ниже порога в 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ. Рассчитать ее можно путем вычитания процентов по займу из суммы, которая складывается из 2/3 ключевой ставки и процентов по договору. Кроме того, проценты по займу могут быть не начислены в случае прекращения обязательств по договору или при доходе заёмщика, не превышающем необлагаемый минимум. Для работодателей важно учитывать возможность начисления материальной выгоды при предоставлении займов или рассмотреть другие варианты компенсации.